CONSIDERACIONES DEL IMCP ACERCA DEL PLAN GENERAL DEL SAT PARA 2025.

El 13 de enero de 2025, el Gobierno de México presentó el Plan México, una estrategia completa para enfrentar los principales problemas del país, como seguridad, economía, justicia social, educación y bienestar.

Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), en 2024, la prioridad del Servicio de Administración Tributaria (SAT) fue la recaudación efectiva, la disminución de la evasión fiscal y la mejora en la atención al contribuyente.

Sin embargo, el presidente de la Comisión Fiscal del IMCP, Víctor Cámara Flores, señaló que para 2025, se añadieron nuevos pilares, como el apoyo a los contribuyentes cumplidos, el fortalecimiento de la supervisión contra la evasión y el contrabando.

Intercambio constante de información: Se anunció un intercambio constante de información del SAT con la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), lo cual evidencia el propósito de identificar a los contribuyentes evasores.

Inteligencia artificial para detectar irregularidades: En cuanto a la estrategia de fiscalización, en 2024 las autoridades se centraron en sectores específicos con mayor riesgo de evasión, y ahora se ampliará el uso de herramientas tecnológicas y se hará un énfasis particular en la inteligencia artificial para detectar irregularidades.

Fiscalización con un enfoque especial en el IVA: Se advierte una fiscalización con un enfoque especial en el IVA, especialmente en las operaciones de comercio exterior, por usos indebidos de beneficios, programas especiales y aspectos arancelarios incorrectos, así como por la omisión de retener el IVA a extranjeros sin establecimiento permanente.

Acciones de litigio estratégico: Resulta relevante el plan del SAT de continuar con acciones de litigio estratégico para todos sus asuntos. Por ello, es necesario estar actualizados en este ámbito.

Acompañamiento para facilitar el cumplimiento: Respecto a la atención al contribuyente, en 2024 se implementaron mejoras en los canales de atención y la digitalización de trámites. Para este año, se introducen programas de acompañamiento para facilitar el cumplimiento, como la inclusión de más declaraciones prellenadas. Además, se refuerza la educación fiscal y la capacitación para el personal del ente fiscalizador, tanto a nivel nacional como estatal.

Programa de regularización: Otro aspecto relevante es el Programa de regularización para contribuyentes con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, que les permitirá una reducción del 100% en recargos, multas y gastos de ejecución. Se espera que este programa sea exitoso, no solo al recuperar lo no cobrado mediante la regularización de adeudos, sino también para lograr que estos contribuyentes se vuelvan cumplidos.

El integrante del IMCP explicó que se observa un aparato fiscalizador muy enfocado en su tarea recaudatoria, con el uso de tecnología avanzada para detectar patrones, desviaciones y diferencias de manera eficiente. Este esfuerzo, sumado a una mayor cooperación con instituciones como la UIF, la STPS y el IMSS, promete generar buenos resultados y contribuir al fortalecimiento de una cultura de cumplimiento fiscal entre los contribuyentes. Un ejemplo de esto es la intención de incrementar la publicación de criterios normativos y no vinculativos en relación con prácticas fiscales consideradas agresivas.

Con base en lo anterior, en el IMCP consideran indispensable que cada contribuyente cuente con las herramientas tecnológicas, la asesoría, la capacitación y una cultura de cumplimiento necesarias para cumplir con todas sus obligaciones fiscales.

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