¿CÓMO SABE EL SAT CUÁNTO GANAS? EL SISTEMA DETRÁS DEL CFDI.
Se piensa que el SAT monitorea a los contribuyentes de manera similar a como se hacía décadas atrás: examinando documentos impresos o visitando los negocios para buscar problemas. Esa forma de supervisar ya no se utiliza. En la actualidad, la autoridad se basa esencialmente en datos digitales, y el componente clave de este modelo es el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), que comúnmente se conoce como factura electrónica.
Casi cualquier actividad económica formal en el país se documenta a través de un CFDI: ya sea el pago de salarios, compras en tiendas, cobros por servicios profesionales o las ganancias de inversiones. Ninguna de estas pruebas queda solo en manos de la persona que las recibe. Al ser validadas, los datos se envían automáticamente a los sistemas del SAT. Aparte del CFDI, hay otras fuentes que enriquecen la información que tiene la autoridad. La primera es el sistema financiero: bancos, casas de bolsa y aseguradoras deben informar sobre ciertos movimientos, incluidos depósitos importantes y ganancias por inversiones. La segunda fuente es el propio contribuyente, mediante las declaraciones que presenta de manera regular o anual, dependiendo de su actividad.
La tercera fuente es externa. Gracias a acuerdos internacionales para compartir información, como los firmados con Estados Unidos y varios países de la OCDE, el SAT recibe informes sobre cuentas que ciudadanos mexicanos tienen en el extranjero, así como los ingresos generados a partir de ellas.
Por largo tiempo, la evasión de impuestos ha sido un problema grave en México, facilitada en parte por la posibilidad de manejar efectivo sin dejar rastros. Ante esta situación, la autoridad eligió una solución tecnológica: en lugar de depender de que los contribuyentes reporten sus operaciones de forma voluntaria, se creó un sistema en el que la información se genera y se envía automáticamente. Diferentes fuentes públicas han relacionado este modelo con un aumento constante en la recaudación en los últimos años, sin necesidad de incrementar las tasas impositivas.
Aunque la manera en que se crea la información varía según la actividad de cada contribuyente, el mecanismo base sigue siendo el mismo. Por ejemplo, un trabajador con salario fijo recibe de su empleador un CFDI de nómina de manera regular, que ya agrega el ISR retenido, las percepciones recibidas y las deducciones aplicables.
Por otro lado, aquellos que ofrecen servicios de manera independiente deben emitir cada comprobante conforme facturan a sus clientes, sin que haya una tercera parte que informe esa información por ellos. Incluso una persona que ya no está trabajando pero que tiene inversiones verá que la institución financiera correspondiente reporta sus rendimientos, ya que el sistema no reconoce si alguien está trabajando, sino si sí generó ingresos.
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